主体与业务
- 境内外公司、店铺及实际业务功能可以清晰对应
- 合同、开票、收付款和实际履约主体保持一致或有合理说明
- 新增、停用和变更主体有内部记录
PRACTICAL RESOURCE CENTER
跨境企业实用资料中心
七份跨境财税工作清单，覆盖月度结账、出口退税、香港公司、ODI 备案与风险整改。按业务需要搜索、打印或保存 PDF，直接用于资料准备和团队核对。
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CHECKLIST 01
跨境电商财税合规自查表
适合使用中国境内主体开展跨境电商业务的企业进行内部初步检查。
平台与资金
- 平台月结单、订单、退款和费用数据可以留存
- 平台收款、第三方支付和银行入账可以相互核对
- 个人账户与公司经营资金已经区分
采购与票据
- 主要采购、物流、仓储和推广费用有合同及有效凭证
- 供应商信息、付款主体和开票主体可以核验
- 异常、缺失或跨期票据有跟踪记录
账务与申报
- 平台收入、退款、手续费和汇兑差异已纳入核算
- 账务、发票、银行流水和纳税申报数据定期核对
- 历史差异和待处理事项有负责人及完成时间
CHECKLIST 02
跨境电商月度结账清单
适合财务、运营与业务团队在每月关账前共同核对，减少平台数据与账务脱节。
平台数据归档
- 下载并留存订单、退款、平台费用、仓储和广告月结数据
- 记录各平台结算周期、币种和期末未结算余额
- 异常订单、冻结款和申诉款有单独台账
资金与汇率
- 平台结算、第三方收款与银行到账逐笔或汇总勾稽
- 汇率来源和折算口径保持一致并留存依据
- 手续费、汇兑差异和在途资金已识别
收入成本库存
- 收入确认口径与退款、折扣、税费处理一致
- 采购入库、发货、海外仓和期末库存可以衔接
- 物流、仓储、推广等期间费用归属月份合理
复核与留痕
- 账表、银行、纳税申报和管理报表完成交叉核对
- 重大差异有原因、责任人和预计完成日期
- 关账底稿与原始数据按月份统一归档
CHECKLIST 03
出口退税资料准备清单
按企业身份、商品类别和申报安排准备资料，逐项核对采购、出口、收款与账务记录，列明缺项和下一办理节点。
采购与供应商
- 采购合同、订单、付款记录和增值税发票
- 供应商基本信息、经营状态和实际供货能力资料
- 商品名称、数量、规格和计量单位之间可以对应
出口与物流
- 报关单、运输或物流单据及相关费用凭证
- 出口商品与采购、库存、订单之间的对应关系
- 发生退运、改单或异常放行时的说明材料
收款与账务
- 境外销售合同、平台订单或客户订单
- 收汇、平台回款及银行入账记录
- 销售收入、采购成本、库存和申报数据已经核对
申报与风险
- 企业出口退税备案和税务登记事项正常
- 申报所属期、单证截止时间及待补资料已明确
- 供应商异常、函调或数据疑点有跟踪安排
CHECKLIST 04
香港公司年度事项日历
按公司成立日、会计年度和收到通知的期限建立年度事项日历，提前安排负责人和交付资料。
会计记录与业务证据
持续保存合同、发票、银行月结单、费用凭证、工资及业务往来资料，并记录重大交易和关联方事项。
周年申报与商业登记
核对公司资料、董事股东信息及注册地址，按适用期限办理周年申报和商业登记续期。
账务整理与审计准备
完成账务、往来、资产负债和关联交易资料整理，为审计和税务申报预留合理时间。
利得税申报
确认申报期限，结合审计报告、税务计算和支持文件完成申报；如需延期，应提前确认条件。
CHECKLIST 05
ODI 境外投资备案准备清单
境内企业计划新设、并购或增资境外主体时，按投资主体、项目、资金与实施环节建立准备清单，确认对应办理路径与主管部门要求。
投资主体
- 境内主体存续、经营、财务与信用情况可以说明
- 股权结构、实际控制人和关联主体关系清晰
- 董事会或股东会等内部决策文件已规划
境外项目
- 投资目的、商业模式、国家地区和实施路径明确
- 境外标的或新设主体资料、交易对手信息可核验
- 项目不涉及限制或禁止类敏感事项，或已专项评估
资金与测算
- 投资金额、资金来源、出资节奏与币种明确
- 可行性分析覆盖成本、收入、现金流和主要风险
- 境内资金实力与项目规模具有合理匹配关系
备案与实施
- 发改、商务及外汇相关环节和先后顺序已确认
- 备案信息与银行汇出、境外登记口径保持一致
- 重大变更、延期、增资或退出安排纳入持续管理
CHECKLIST 06
财税风险整改优先级清单
将自查问题转为有负责人、有期限的整改计划。以下为建议管理节点，实际完成时间按事项安排。
停止新增风险
优先处理持续产生错误申报、资金混用、无依据开票或资料灭失的流程，并保留采取措施的记录。
核实事实与影响
明确涉及主体、期间、金额、税种和资料缺口，区分事实、假设与尚待验证事项。
制定并执行整改计划
为补资料、调账、申报处理、制度修订等事项指定负责人、完成标准和复核人。
设置预警指标
定期关注票账税差异、异常供应商、逾期事项、平台与银行未达项，并保留复核结果。
CHECKLIST 07
出口增值税合规自查清单
适合境内跨境电商出口企业在申报前核对责任主体、政策口径与办理节点。与出口退税资料准备清单配套使用。更新：2026 年 9 月 27 日。
① 看主体
- 逐笔对应报关凭证、合同、实际经营及收款主体
- 核对报关、合同、实际经营主体与代理手续，记录主体差异的原因和支持材料
- 区分自营与委托出口，明确待核实事项和负责人
② 查手续
- 核对委托协议与实际业务是否一致
- 确认《代理出口货物证明》等适用凭证及办理状态
- 区分报关服务与委托代理出口手续，列出缺失资料
③ 定口径
- 核实生产或外贸企业身份、一般或小规模纳税人身份
- 确认退（免）税、免税或征税的适用条件
- 对应离岸价、购进凭证等依据，单列加工贸易等特殊情形
④ 排节点
- 记录出口日期、申报状态、凭证收齐与收汇情况
- 区分 2026 年起业务与 2025 年及以前历史业务，分别核对期限
- 结合适用条件核对次年 4 月 30 日、36 个月及例外规则，不把一个日期套用于全部业务
- 明确下一办理节点、经办人及复核人，保留跟进记录
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